BR-S-08 Steuerpflichtiger Betrag je Satz stimmt nicht

Beim Regelsteuersatz muss der steuerpflichtige Betrag je Satz der Summe der Positionen mit diesem Satz entsprechen (abzüglich Nachlässen, zuzüglich Zuschlägen).

Was die Prüfregel sagt

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Offizieller Wortlaut der Prüfregel (CEN / KoSIT). Die Regeln der EN 16931 sind auf Englisch, die deutschen XRechnung-Regeln auf Deutsch veröffentlicht.

Warum der Fehler auftritt

Beim Regelsteuersatz ist der steuerpflichtige Betrag in der Aufschlüsselung (BT-116) nicht die Summe der Positionen mit diesem Satz, abzüglich Nachlässen und zuzüglich Zuschlägen. Oft wurden Positionen und Aufschlüsselung unterschiedlich gerundet.

So beheben Sie ihn

Bilden Sie die Steueraufschlüsselung aus den gerundeten Positionsbeträgen: Summe je Satz bilden, dann die Steuer einmal je Satz berechnen.

Gilt für

Alle E-Rechnungen nach EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD / Factur-X, Peppol und andere.

Rechnung erneut prüfen Gültige E-Rechnung erstellen

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Für jeden Regelsteuersatz in der Aufschlüsselung muss der Steuerbasisbetrag gleich der Summe der Positionen mit diesem Satz sein, abzüglich der Nachlässe und zuzüglich der Zuschläge auf Belegebene mit diesem Satz. Jede dieser drei Summen wird vor dem Zusammenrechnen auf zwei Nachkommastellen gerundet.

Rechenbeispiel: drei Positionen zu 19 % über 33,33, 33,33 und 33,34 sowie ein Versandzuschlag von 5,90 zu 19 %. Der Steuerbasisbetrag für 19 % muss 105,90 sein. Hat die Rechnung auch Positionen zu 7 %, gehören diese in einen eigenen Eintrag der Aufschlüsselung und nicht in den Betrag für 19 %.

Die Prüfung richtet sich nach dem Satz jeder Position. Steht dort 19 und in der Aufschlüsselung 19.00, ist das dieselbe Zahl und in Ordnung. Trägt eine Position versehentlich 16 oder 7, während die Aufschlüsselung nur 19 kennt, können die Beträge nicht passen.

Die betroffenen Felder

BT-116 Steuerbasisbetrag je Kategorie: CII ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:BasisAmount; UBL cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount
BT-131 Nettobetrag der Position: CII ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:SpecifiedTradeSettlementLineMonetarySummation/ram:LineTotalAmount; UBL cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount
BT-119 Steuersatz der Kategorie: CII ram:ApplicableTradeTax/ram:RateApplicablePercent; UBL cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:Percent

Typische Situationen

Die Aufschlüsselung wurde aus ungerundeten Positionsbeträgen berechnet.
Ein Versand- oder Verpackungszuschlag steckt in der Summe, aber nicht in der Aufschlüsselung seines Satzes.
Eine Position hat einen anderen Satz als beabsichtigt und fehlt daher in der Summe ihres Satzes.
Bruttopreise wurden für die Aufschlüsselung getrennt von den Positionen in Netto umgerechnet.

Beispiel

Der Eintrag für 19 % einer Aufschlüsselung, die zu ihren Positionen passt (CII):

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>20.12</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>105.90</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>