BR-S-02 USt-IdNr. des Verkäufers fehlt bei Regelsteuersatz

Eine Rechnung mit Umsatzsteuer braucht die USt-IdNr. (oder Steuernummer) des Verkäufers.

Was die Prüfregel sagt

An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63).

Offizieller Wortlaut der Prüfregel (CEN / KoSIT). Die Regeln der EN 16931 sind auf Englisch, die deutschen XRechnung-Regeln auf Deutsch veröffentlicht.

Warum der Fehler auftritt

Die Rechnung weist Umsatzsteuer zum Regelsatz aus, aber der Verkäufer hat weder USt-IdNr. noch Steuernummer noch Fiskalvertreter.

So beheben Sie ihn

Ergänzen Sie Ihre USt-IdNr. (oder Steuernummer) in den Firmeneinstellungen. Berechnen Sie keine Umsatzsteuer, wählen Sie stattdessen die passende Befreiung.

Gilt für

Alle E-Rechnungen nach EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD / Factur-X, Peppol und andere.

Rechnung erneut prüfen Gültige E-Rechnung erstellen

Mehr zu BR-S-02

Umsatzsteuer darf nur ausweisen, wer umsatzsteuerlich registriert ist. Enthält eine Rechnung etwas in der Kategorie Regelsteuersatz (S), muss der Verkäufer daher eine USt-IdNr. (BT-31), eine Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. eines Fiskalvertreters angeben.

Anders als bei BR-CO-26 zählt hier die deutsche Steuernummer. Ein deutscher Verkäufer mit nur einer Steuernummer besteht diese Regel, sofern die Nummer mit schemeID="FC" angegeben ist. Sind Sie Kleinunternehmer nach § 19 UStG und berechnen keine Umsatzsteuer, ist die Lösung eine andere: Die Positionen gehören dann nicht in Kategorie S, sondern in E (befreit) mit dem Hinweis auf § 19.

Die betroffenen Felder

BT-31 USt-IdNr. des Verkäufers: CII ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID schemeID="VA"; UBL cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID (TaxScheme VAT)
BT-32 Steuernummer des Verkäufers: CII ram:SellerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID schemeID="FC"; UBL cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID (TaxScheme other than VAT)

Typische Situationen

Die USt-IdNr. steht in der Fußzeile des PDFs, wurde aber nicht in den Firmeneinstellungen eingetragen.
Ein Kleinunternehmer, der keine Umsatzsteuer berechnet, hat die voreingestellten 19 % stehen lassen.
Die USt-IdNr. wurde in das falsche Feld eingetragen, etwa als Registernummer.

Beispiel

Die USt-IdNr. des Verkäufers in CII:

<ram:SpecifiedTaxRegistration>
  <ram:ID schemeID="VA">DE123456789</ram:ID>
</ram:SpecifiedTaxRegistration>