BR-AE-10 Hinweis auf Reverse Charge fehlt

Rechnungen mit Reverse Charge müssen das im Befreiungsgrund angeben, zum Beispiel „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“.

Was die Prüfregel sagt

A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

Offizieller Wortlaut der Prüfregel (CEN / KoSIT). Die Regeln der EN 16931 sind auf Englisch, die deutschen XRechnung-Regeln auf Deutsch veröffentlicht.

Warum der Fehler auftritt

Die Rechnung verwendet Reverse Charge (Kategorie AE), aber die Steueraufschlüsselung enthält keinen entsprechenden Befreiungsgrund oder -code.

So beheben Sie ihn

Ergänzen Sie den Grund, etwa „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ oder „Reverse charge“, oder den Code VATEX-EU-AE.

Gilt für

Alle E-Rechnungen nach EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD / Factur-X, Peppol und andere.

Rechnung erneut prüfen Gültige E-Rechnung erstellen

Mehr zu BR-AE-10

Bei Reverse Charge (Kategorie AE) führt der Käufer die Umsatzsteuer an sein eigenes Finanzamt ab, statt dass der Verkäufer sie berechnet. Das muss auf der Rechnung klar stehen. In Deutschland verlangt § 14a Abs. 5 UStG die Angabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“; andere EU-Länder verwenden „Reverse charge“ oder eine eigene Übersetzung. In der E-Rechnung gehört der Hinweis in die Steueraufschlüsselung, als Text, als Code VATEX-EU-AE oder beides.

Für Reverse Charge gelten weitere Anforderungen, die benachbarte Regeln prüfen: Die USt-IdNr. des Käufers muss auf der Rechnung stehen, der Verkäufer braucht ebenfalls eine USt-IdNr., und der Steuerbetrag in Kategorie AE muss 0 sein. Typische Fälle sind Dienstleistungen an Unternehmen in einem anderen EU-Land und bestimmte Inlandsfälle wie Bauleistungen an Bauunternehmer (§ 13b UStG).

Die betroffenen Felder

BT-120 Befreiungsgrund (Text): CII ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReason; UBL cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReason
BT-121 Code für den Befreiungsgrund: CII ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReasonCode; UBL cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReasonCode
BT-118 Code der Umsatzsteuerkategorie: CII ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode; UBL cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:ID

Typische Situationen

Der Hinweis auf Reverse Charge steht auf dem PDF, fehlt aber in der Aufschlüsselung der XML.
Die Steuerkategorie wurde auf AE umgestellt, das Feld für den Grund blieb aber leer.
Eine Vorlage für EU-Kunden setzt 0 % Umsatzsteuer ohne Grund.

Beispiel

Ein Eintrag der Aufschlüsselung mit Reverse Charge (CII):

<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:ExemptionReason>Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / Reverse charge</ram:ExemptionReason>
  <ram:BasisAmount>1200.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>AE</ram:CategoryCode>
  <ram:ExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</ram:ExemptionReasonCode>
  <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>